Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto quando si esercita l'opzione Ci sono due tipi di Immagini options. Options concessi mediante una dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di ISO di incentivazione azionaria sono legali opzioni magazzino options. Stock che vengono concessi né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono nonstatutory magazzino options. Refer a pubblicazione 525 imponibile e reddito nontaxable per l'assistenza nel determinare se si ve stato concesso un legale o un titolo nonstatutory option. Statutory della Options. If vostro datore di lavoro concede una legge di stock option, è generalmente don t includono qualsiasi importo nel vostro reddito lordo quando si riceve o esercitare la opzione Tuttavia, si può essere soggetto a imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercitare una ISO per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato, esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza Tuttavia, se don t soddisfare esigenze particolari periodo di possesso, è ll deve trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nel determinare il utile o la perdita sul titolo s disposizione Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici del tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato per l'imposta sul reddito purposes. Incentive stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 PDF, esercizio di un incentivo di Stock Option ai sensi dell'articolo 422 b Questa forma riferirà date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario, se del caso da segnalare sul vostro return. Employee piano di Stock acquisto - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 PDF, trasferimento di azioni acquisite attraverso un piano d'acquisto della dipendente ai sensi della sezione 423 c questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare sul vostro return. Nonstatutory della Options. If vostro datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includono dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere facilmente determinato determined. Readily fair Market value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato delle opzioni, fare riferimento alla pubblicazione 525 per altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un facilmente determinabile mercato equo value. Not facilmente determinata fair Market value - la maggior parte delle opzioni nonstatutory don t avere un facilmente determinabile il valore equo di mercato per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercitare l'opzione si dispone di reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo che hai ricevuto esercitando l'opzione che generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza per specifici obblighi di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525.Page Ultima recensione o aggiornamento febbraio 17, 2017.Can una S Corporation incentivazione Problema Options. Managers stock ed i proprietari di imprese sono spesso alla ricerca di modi per motivare i propri dipendenti incentivi, come gli aumenti di paga o di tempo di vacanza, sono spesso utilizzati stock option di incentivazione, chiamati ISO, sono un altro popolare opzione dando ai dipendenti la possibilità di possedere azioni della società li aiuta a sentire come una parte integrante del funzionamento e possono determinare maggiori problemi di produttività sorgono sul fatto che una società può emettere S ISOs. S Corporations. S società sono aziende che hanno fatto una elezione formale, ai sensi del Codice di Internal Revenue per essere tassati in modo diverso dalla società di serie C in sostanza, le norme fiscali consentono società di S per evitare di pagare le tasse sul reddito delle società, invece, che il reddito passa attraverso la società ed è riportato sul patrimonio dichiarazione dei redditi personali in ritorno per lo status fiscale favorevole, la società S deve soddisfare regole severe stabilite dalla legge dello stato e delle imprese l'Internal Revenue Service S può avere solo un numero limitato di azionisti 100 ai sensi delle norme federali a partire da gennaio 2011 altre, le società S possono emettere soltanto una classe di stock. Single-classe di azioni Rules. According ad un articolo pubblicato dal contabile California Polytechnic State University di Pomona, tutte le azioni in circolazione di azioni deve conferire diritti identici a procede in caso di distribuzione e di liquidazione differenzia tra le diverse categorie di azioni in un C società, categorie di azioni può conferire diritti a ricevere proventi prima ai titolari di una diversa classe di magazzino in un set tra azioni privilegiate e comuni del magazzino S Corporations non possono emettere azioni privilegiate e comuni, ma finché rimangono entro i confini di le norme in materia di un'unica classe di azioni, una società S possono essere in grado di emettere piani di stock options. Incentive della Options. ISO incentivazione simile deve essere approvato dal consiglio di amministrazione e gli azionisti della società l'azienda consente ai dipendenti di ottenere azioni di magazzino, una volta che siano conformi alle norme e ai regolamenti stabiliti in compagnia s dipendenti piano ISO in possesso di un ISO sono in grado di differire le imposte sulle azioni fino a quando le azioni sono sold. ISOs e S Corporations. An S società deve rispettare le norme pertinenti per quanto riguarda la singola classe di magazzino quando contemplando l'attuazione di un piano di ISO la società S deve garantire che la norma ISO non si traduca nella società superiore al numero di azionisti ammissibili, e le quote di azioni nella norma ISO deve essere identico allo stock detenuta dal altri soci in modo da non violare la classe unica di regola di scorta è meglio sbagliare sul lato della cautela perdere lo status S Corporation può comportare la tassazione retroattiva sugli utili aziendali lettori devono parlare ad un professionista nella loro zona, come ad esempio un business avvocato o commercialista, prima di emettere una ISO per il loro S corporation. Incentive della Options. Updated 08 settembre opzioni 2016.Incentive azionari sono una forma di compensazione per i dipendenti sotto forma di azioni, piuttosto che denaro contante con un incentivo di stock option ISO, le sovvenzioni datore di lavoro al lavoratore la possibilità di acquistare azioni in società per azioni il datore di lavoro s, o controllanti o controllate le società, ad un prezzo prefissato, chiamato prezzo di esercizio o il prezzo di esercizio della possono essere acquistati al prezzo di esercizio non appena i giubbotti opzione diventa disponibili i prezzi per essere exercised. Strike sono fissati al momento di assegnazione delle opzioni, ma le opzioni di solito maturano in un periodo di tempo se il titolo aumenta di valore, una ISO fornisce ai dipendenti la possibilità di acquistare azioni in futuro ad precedentemente locked-in prezzo di esercizio Questo sconto nel prezzo di acquisto del titolo si chiama ISO spread sono tassati in due modi sulla diffusione e ogni aumento o diminuzione di valore del magazzino s quando venduto o altrimenti reddito disposta da immagini ISO sono tassati per regolare l'imposta sul reddito e l'imposta minima alternativa, ma non sono tassati per la Social Security e Medicare purposes. In per calcolare il trattamento fiscale delle ISO, che sarà necessario know. Grant data data le ISO sono stati concessi al prezzo di employee. Strike il costo per l'acquisto di una quota del data stock. Exercise la data in cui avete esercitato l'opzione e acquistato prezzo shares. Selling lordo ricevuto dalla vendita alla data di stock. Selling la data in cui il titolo è stato sold. How ISO sono tassati dipende da come e quando lo stock è disposto disposizione azionario è in genere quando il dipendente vende il titolo, ma può anche includere il trasferimento del titolo a un'altra persona o dare lo stock di charity. Qualifying disposizioni di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione della ISO significa semplicemente che il titolo, che è stata acquisita attraverso un'opzione di incentivazione azionaria, è stato ceduto più di due anni dalla data di assegnazione e più di un anno dopo che il titolo è stato trasferito al dipendente di solito l'esercizio date. There s ulteriori criteri di qualificazione il contribuente deve essere stata dipendente dal datore di lavoro concede l'ISO dalla data di assegnazione fino a 3 mesi prima del trattamento esercizio date. Tax di esercizio di incentivazione azionaria options. Exercising una ISO è trattato come ricavo al solo scopo di calcolare l'imposta minima alternativa AMT ma viene ignorato ai fini del calcolo della normale imposta federale sul reddito il differenziale tra il valore di mercato del titolo e l'opzione s prezzo di esercizio è incluso come reddito ai fini AMT il valore di mercato è misurato alla data in cui il magazzino diventa la prima trasferibile o quando il diritto allo stock non è più soggetto a un rischio sostanziale di decadenza Questa inclusione della diffusione ISO del reddito AMT viene attivato solo se si continua a detenere le scorte alla fine dello stesso anno in cui si ha esercitato l'opzione Se il titolo viene venduto entro lo stesso anno di esercizio, quindi la diffusione non ha bisogno di essere inclusi nel vostro trattamento AMT income. Tax di un disposizioni di qualificazione di incentivazione azionaria options. A qualificazione disposizione una ISO è tassato come plusvalenza a i tassi di plusvalenze fiscali a lungo termine sulla differenza tra il prezzo di vendita e il costo del trattamento option. Tax di squalificare disposizioni di squalifica di incentivazione azionaria options. A o disposizione di azioni nonqualifying ISO è alcuna disposizione diversa da una disposizione di qualificazione squalifica ISO disposizioni sono tassati in due modi conseguimento di un reddito di compensazione soggetti a tassi di reddito ordinario e aumento di capitale o perdite soggetto alla quantità a breve termine oa lungo termine plusvalenze rates. The di reddito di compensazione è determinato come follows. if si vende l'ISO ad un profitto, allora il vostro reddito di compensazione è il differenziale tra il magazzino s valore di mercato quando si ha esercitato l'opzione e l'opzione s profitto sciopero price. Any sopra reddito compensazione è la capitale gain. If si vendono le azioni ISO in perdita, la intero importo è una perdita di capitale e non c'è alcun reddito risarcimento report. Withholding e Taxes. Be Stima consapevoli del fatto che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere le imposte per l'esercizio o la vendita di stock option di incentivazione di conseguenza, le persone che hanno esercitato, ma non ancora venduti ISO azioni alla fine dell'anno potrebbero essere sostenute passività alternativi minimi delle tasse e le persone che vendere azioni ISO possono avere debiti tributari significativi che aren t pagati attraverso contribuenti libro paga alla fonte possono rivolgersi per i pagamenti di imposte stimate per evitare di avere un saldo dovuto loro imposta cambio si consiglia inoltre di aumentare la quantità di ritenuta in luogo di fare stimato stock option payments. Incentive sono riportati sul modulo 1040 in diverse forme possibili Come stock option di incentivazione sono riportati ISO dipende dal tipo di disposizione ci sono tre possibili scenari di reporting fiscale. Reporting l'esercizio di stock option di incentivazione e le azioni non sono venduti nello stesso year. Increase vostro reddito AMT per il differenziale tra il valore di mercato delle azioni e il prezzo di esercizio Questo può essere calcolato utilizzando i dati presenti sul Modulo 3921 fornito da il vostro datore di lavoro in primo luogo, trovare il valore di mercato delle azioni invenduto Modulo 3921 casella 4 moltiplicato per scatola 5, e quindi sottrarre il costo di tali azioni Modulo 3921 scatola 3 moltiplicato per scatola 5 il risultato è la diffusione, ed è riportato sul Modulo 6251 linea 14.Because si sta riconoscendo reddito ai fini AMT, si avrà una base di costo diverso a tali azioni di AMT che per fini dell'imposta sul reddito regolari di conseguenza, si dovrebbe tenere traccia di questa diversa base di costo AMT in futuro per fini fiscali regolari, la base dei costi delle azioni ISO è il prezzo pagato il prezzo di esercizio o strike ai fini AMT, la vostra base di costo è il prezzo di esercizio più la regolazione AMT l'importo riportato nel Form 6251 linea 14.Reporting una disposizione di qualificazione di ISO shares. Report il guadagno sul vostro Schedule D e il modulo 8949 ll segnalare i proventi lordi derivanti dalla vendita, che sarà segnalato dal vostro broker sul modulo 1099-B ll anche segnalare la vostra base di costo normale prezzo di esercizio o strike, che si trova sul modulo 3921 È ll anche compilare un Schedule D e il modulo 8949 separati per calcolare la plusvalenza o la perdita per scopi AMT in quel programma separato si ll segnalare proventi lordi derivanti dalla vendita e il costo AMT base prezzo di esercizio più qualsiasi precedente regolazione AMT il Modulo 6251, è ll segnalare una rettifica negativa sulla linea 17 in modo da riflettere la differenza di guadagno o la perdita tra le regolari e AMT calcoli di guadagno, fare riferimento alle istruzioni per il modulo 6251 per details. Reporting una disposizione squalificante di reddito sharespensation ISO viene segnalato come i salari su Form 1040 linea 7 , ed ogni plusvalenza o minusvalenza è riportato nell'Allegato D e il modulo 8949 reddito di compensazione possono essere già inclusi nella modulo W-2 dei salari e dichiarazione fiscale del datore di lavoro nella quantità indicata sulla scatola 1 Alcuni datori di lavoro fornirà un'analisi dettagliata del vostro bOX 1 consistenze a parte superiore del vostro W-2 Se il reddito di compensazione è stato già incluso sul vostro W-2, quindi è sufficiente riportare i salari dal modulo W-2 box 1 sul modulo 1040 la linea 7 Se il reddito compensazione non ha già incluso sul vostro W-2, quindi calcolare il reddito di compensazione, per inserire questa quantità come i salari sulla linea 7, in aggiunta agli importi dal tuo modulo W-2 sul vostro programma D e Form 8949, è ll segnalare i proventi lordi dalla vendita indicato sul modulo 1099-B dal vostro broker e la vostra base di costo nelle azioni per le squalificare disposizioni di azioni ISO, la vostra base di costo sarà il prezzo di esercizio trovato sul Form 3921, più alcun reddito compenso segnalato come salari Se hai venduto l'ISO azioni in un anno diverso l'anno in cui si ha esercitato l'ISO, si avrà base di costo AMT separata, in modo da ll utilizzare un Schedule D e il modulo 8949 separata per segnalare il guadagno differente AMT e si ll utilizzare Form 6251 per segnalare un negativo regolazione per la differenza tra il guadagno AMT e la gain. Form capitale regolare 3921 è un modulo fiscale utilizzato per fornire ai dipendenti le informazioni relative alle stock option di incentivazione che sono state esercitate nel corso dell'esercizio I datori di lavoro forniscono una istanza di Form 3921 per ogni esercizio di incentivazione azionaria opzioni che si sono verificati durante i dipendenti per anno civile che avevano due o più esercizi possono ricevere molteplici forme 3921 o possono ricevere un bilancio consolidato che mostra tutti exercises. The formattazione di questo documento fiscale può variare, ma conterrà la seguente information. identity della società che ha trasferito magazzino sotto un incentivo di stock option plan. identity del dipendente che esercitano il incentivazione azionaria option. date l'incentivo di stock option è stato granted. date l'incentivazione azionaria era il prezzo exercised. exercise per valore di mercato share. fair per azione per l'esercizio date. number delle informazioni azioni acquired. This può essere utilizzato per calcolare il vostro base di costo in azioni, per calcolare l'importo del reddito che deve essere riportato per l'imposta minima alternativa, e per calcolare l'importo del reddito di compensazione su una disposizione squalificante , e per identificare l'inizio e la fine del periodo di detenzione speciale a qualificarsi per treatment. Identifying fiscale preferenziale delle stock option partecipazione qualificata Period. Incentive hanno un periodo di detenzione speciale per beneficiare di un trattamento plusvalenze il periodo di detenzione è di due anni dalla concessione data e un anno dopo che il titolo è stato trasferito al modulo dipendente 3921 mostra la data di assegnazione nella casella 1 e riporta la data di trasferimento o data di esercizio nella casella 2 Aggiungere due anni alla data nella casella 1 e aggiungere un anno dalla data in scatola 2.If vendere le vostre azioni ISO dopo a seconda di quale data è posteriore, allora si avrà una disposizione di qualificazione e qualsiasi utile o perdita sarà del tutto una plusvalenza o minusvalenza tassati i guadagni in conto capitale a lungo termine rates. If vendete le vostre azioni ISO in qualsiasi momento prima o in questa data, allora si ll avere una disposizione squalificante, e il reddito derivante dalla vendita sarà tassato come reddito in parte una compensazione con le aliquote fiscali sul reddito ordinario e in parte come plusvalenza o loss. Calculating reddito per l'imposta minima alternativa su esercizio di un ISO. If si esercita un'opzione di incentivazione azionaria e don t vendere le azioni prima della fine dell'anno civile, è ll segnalare reddito supplementare per l'AMT imposta minima alternativa gli importi accantonati per scopi AMT è la differenza tra il mercato equo valore delle azioni e il costo del piano di stock option il valore equo di mercato per azione è indicato nella casella 4 il costo per azione dell'opzione di incentivazione azionaria, o prezzo di esercizio, è illustrato nel riquadro 3 il numero di azioni acquistate è mostrato nella casella 5 per trovare la quantità di includere il reddito ai fini AMT, moltiplicare la quantità nella casella 4 dalla quantità di azioni invendute di solito lo stesso come riportato nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni invendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 Relazione tale importo sul Form 6251, linea 14.Calculating base dei costi per base di costo tax. the regolare di azioni acquisite tramite un'opzione di incentivazione azionaria è il prezzo di esercizio, indicato nella casella 3 vostra base di costo per tutto il lotto di azioni è quindi l'importo nel riquadro 3, moltiplicato per il numero di azioni indicate nella scatola 5 Questa cifra verrà utilizzato su Schedule D e il modulo 8949.Calculating base dei costi per AMT. Shares esercitate in un anno e venduto in un anno successivo hanno due basi costo una fiscalmente regolari e uno per scopi AMT la base di costo AMT è la base fiscale regolare più la quantità di reddito inclusione AMT Questa cifra sarà utilizzato su un Schedule D e il modulo 8949 separato per AMT calculations. Calculating Compensazione reddito importo su una squalifica Disposition. If azioni di incentivazione stock option sono venduti durante il periodo di squalifica detenzione, poi alcuni del vostro guadagno è tassato come i salari soggetti a imposte sul reddito ordinario, e il restante utile o la perdita è tassato come capitale gains. The ammontano a essere inclusi come reddito di compensazione, e di solito incluso nel vostro modulo scatola 1 W-2, è la diffusione tra il magazzino s valore di mercato quando si ha esercitato l'opzione e il prezzo di esercizio Per trovare questo, moltiplicare il valore equo di mercato per scatola quota 4 per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo nella casella 5, e da questo prodotto sottrarre box prezzo di esercizio 3 moltiplicato per il numero di azioni vendute di solito lo stesso importo indicato nella casella 5 l'importo del reddito di compensazione viene in genere inserito sul modulo W - 2, la casella 1 Se non s incluso sul vostro W-2, quindi includere questo importo come i salari aggiuntivi Form 1040 linea 7.Calculating costo rettificato base su una squalifica Disposition. Start con la vostra base di costo, e aggiungere qualsiasi importo della compensazione Usa questa base cifra costo rettificato per la segnalazione plusvalenza o della minusvalenza da Schedule D e il modulo 8949.Show completa lettura Article. Continue.
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